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Vérifié le 01 janvier 2023 – Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
Vous possédez un patrimoine immobilier conséquent ? Vous êtes soumis à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) si sa valeur nette: titleContent dépasse 1 300 000 €. Cela comprend tous les biens et droits immobiliers détenus directement et indirectement au 1er janvier. Certains biens sont partiellement ou totalement exonérés. Certaines dettes peuvent être déduites de la valeur de votre patrimoine avant imposition.
Vous êtes soumis à l’IFI lorsque la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier est supérieure à 1 300 000 €au 1er janvier 2023.
La déclaration d’IFI prend en compte les biens immobiliers détenus par toutes les personnes composant le foyer fiscal: titleContent.
Le foyer fiscal IFI est composé d’une des 2 façons suivantes :
Dans tous les cas, les biens des enfants mineurs dont vous avez l’administration légale des biens sont pris en compte.
À noter
les parents divorcés ou séparés exerçant en commun l’autorité parentale peuvent déclarer chacun la moitié de la valeur des biens de leurs enfants mineurs.
Votre imposition dépend de votre domicile fiscal :
Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement
L’imposition concerne l’ensemble des biens ou droits immobiliers, parts ou actions de sociétés immobilières détenus en France et à l’étranger du foyer.
À savoir
si vous venez de transférer votre domicile fiscal en France après avoir été domicilié à l’étranger pendant les 5 années civiles précédentes, vous n’êtes imposé que sur les biens et droits immobiliers possédés en France. Cette imposition uniquement sur les biens situés en France perdure pendant 5 ans.
Les biens suivants sont imposables :
Vous devez déclarer notamment les biens suivants :
À savoir
votre résidence principale fait l’objet d’un abattement: titleContent de 30 % sur sa valeur au 1er janvier 2023.
Vous pouvez estimer la valeur d’un bien immobilier en utilisant le service en ligne Patrim, accessible depuis votre espace personnel de télédéclarant.
Impôts : accéder à votre espace Particulier
Sous certaines conditions, des exonérations partielles ou totales sont prévues dans les cas suivants :
Répondez aux questions successives et les réponses s’afficheront automatiquement
L'usufruit: titleContent doit être déclaré.
L’usufruitier intègre le bien pour sa valeur en pleine propriété.
Toutefois, si la loi a prévu une imposition répartie entre l’usufruitier et le(s) nu(s)-propriétaire(s): titleContent, la répartition se fait selon un barème établi en fonction de l’âge de l’usufruitier.
Pour connaître la répartition, vous pouvez utiliser le simulateur suivant :
Simulateur : barème fiscal de l'usufruit et de la nue-propriété
Il doit être déclaré.
Il doit être déclaré.
Le nu-propriétaire: titleContent d’un bien immobilier ne doit pas le déclarer à l’IFI, car l’usufruitier a l’obligation de déclarer la valeur du bien en pleine propriété.
Néanmoins, le nue-propriétaire doit déclarer la valeur de la nue-propriété si la loi a prévu une répartition de l’impôt entre l’usufruitier et les nu(s)-propriétaire(s): titleContent.
Dans ce cas, la valeur de la nue-propriété et celle de l’usufruit sont calculées suivant un barème établi en fonction de l’âge de l’usufruitier.
Pour connaître la répartition, vous pouvez utiliser le simulateur suivant :
Simulateur : barème fiscal de l'usufruit et de la nue-propriété
Pas de déclaration.
Certains placements liés à l’immobilier sont à déclarer dans l’IFI, notamment les suivants :
À savoir
l’immobilier affecté à l’activité opérationnelle d’une société est exclu de l'assiette: titleContent de l’IFI.
L’IFI: titleContent est calculé sur la valeur nette de votre patrimoine imposable au 1er janvier 2023, c’est-à-dire après déduction des dettes existantes à cette date, à condition de pouvoir les justifier.
Il peut s’agir d’une dette portant sur les dépenses suivantes :
En revanche, les impositions incombant à l’occupant ne sont pas déductibles.
La part de votre impôt correspondant aux revenus de vos biens immobiliers n’est pas non plus déductible (revenus fonciers par exemple).
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0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
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