Vous allez recruter une femme de ménage ou une aide à domicile ? Avant de lui proposer un salaire net, calculez ce que l’emploi va réellement vous coûter. Salaire minimum, cotisations, crédit d’impôt… Voici les éléments à prendre en compte.
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La rémunération d’un salarié à domicile doit être conforme à la grille prévue par la convention collective des salaires du particulier employeur sans pouvoir être inférieure :
C’est le montant le plus avantageux qui s’applique. Depuis le 1er janvier 2022, le salaire minimum des salariés à domicile est le Smic horaire, soit 10,57 euros brut (8,25 euros net).
En incluant l’indemnité de congés payés (10 % du salaire brut), le salaire horaire minimum s’élève à 11,63 € brut, soit 9,07 € net.
Dans les départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle, le Smic net est fixé à 8,90 € de l’heure, congés payés inclus. Pour les salariés non-résidents en France, le Smic horaire net, congés payés inclus, s’élève à 9,54 €. Pour la Guyane, la Réunion, la Martinique et la Guadeloupe, le nouveau salaire minimum applicable n’est pas encore disponible.
Au salaire net, il faut ajouter cotisations patronales et salariales. Mais dans certaines situations, vous bénéficiez d’une réduction ou d’une exonération complète de charges patronales de Sécurité sociale.
Vous êtes exonéré totalement dans les cas suivants :
Si vous avez 70 ans ou plus, vous êtes exonéré dans une limite de rémunération exonérée fixée à 687,05 euros brut par mois en 2022. Le montant de l’exonération est donc limitée à 210,43 € congés payés inclus ou à 191,30 € hors congés payés.
Dans tous les cas, les cotisations et contributions de retraite complémentaire et de prévoyance (Ircem), chômage, FNAL, contribution de solidarité autonomie (CSA), formation professionnelle, organisations syndicales et d’accident du travail ainsi que l’intégralité des cotisations salariales restent dues.
Dans les autres situations, les charges sociales patronales sont allégées à hauteur de 2 € par heure de travail. Cela ne concerne pas les heures de congés payés. Cette déduction forfaitaire est automatiquement calculée par l’Urssaf.
Pensez à inscrire vos frais (salaires + cotisations 2021), lors de votre déclaration de revenus 2022. L’emploi d’un salarié à domicile ouvrent, en effet, droit à un crédit d’impôt égal à 50 % des dépenses engagées au cours de l’année dans la limite d’un plafond.
Crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile
 
Première année consécutive à l’embauche
L’ensemble des années suivantes
Plafond
15 000 €
12 000 €
Avantage fiscal maximal par an
7 500 €
6 000 €
Ces deux plafonds sont majorés de 1 500 € par enfant à charge, pour chaque membre du foyer fiscal de plus de 65 ans ou par ascendant dépendant de plus de 65 ans, sans dépasser respectivement 15 000 € et 18 000 € par an.
Le plafond est porté à 20 000 € par an si vous êtes titulaire de la carte d’invalidité à 80 %, avez à votre charge une personne invalide vivant chez vous ou un enfant ayant droit au complément d’allocation d’éducation spéciale (sans aucune majoration possible).
L’avance immédiate du crédit d’impôt
Depuis le 1er janvier 2022, les particuliers employeurs qui emploient directement un salarié à domicile peuvent bénéficier de l’avance immédiate du crédit d’impôt, à condition d’avoir adhéré au CESU+ ou d’avoir recours à un prestataire.
Vous devez rembourser à votre salarié 50 % de ses frais de transport en commun, dès lors qu’il travaille plus de 17h30 par semaine (au prorata du nombre d’heures travaillées s’il travaille moins que cette durée).
Coût d’un salarié rémunéré 10 € net de l’heure, 12 heures par mois (congés payés compris), hors départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin, Moselle et de l’Outre-mer
Cotisations sociales prélevées à l’employeur après application de la déduction forfaitaire
77,83 €
 
Coût de l’emploi à domicile par mois (cotisations + salaire net)
197,83 € (77,83 € + 120 €)
Coût de l’emploi à domicile par mois après déduction de l’avantage fiscal
98,91 €
Pour effectuer vos propres simulations, vous pouvez utiliser l’outil [cesu]].urssaf.fr/cesweb/simucoti1.jsp”>Cesu de l’Urssaf.
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